纳税信用

时间: 2018-12-05
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一、什么是纳税信用

纳税信用,是纳税人依法履行涉税义务的诚信度。纳税信用的高低,是由纳税信用级别来体现的。纳税信用级别,具体是由国税、地税机关根据评价指标、以及采集相关涉税信息,通过系统联合计算产生。

二、哪些纳税人可以参加纳税信用评价

目前,纳入纳税信用评价范围的有:已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。其中查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收,个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

三、纳税信用级别是怎么划分的

纳税信用级别分为A、B、C、D四级。纳税人最终评价指标得分90分以上的为A级,得分70分以上不满90分的为B级,得分40分以上不满70分的为C级,得分不满40分或者直接判级确定的为D级。

四、什么是纳税信用评价指标

2014年7月,国家税务总局发布了《纳税信用管理办法》和《纳税信用评价指标和评价方式》,明确了纳税信用评价具体内容,以及纳税信用信息的采集范围。

纳税信用评价分年度评价指标得分和直接判级两种方式。

年度评价指标,是得分采取扣分方式,然后根据纳税人涉税行为记录,按照《评价指标》扣分标准,最终计算得出纳税人的得分。

要注意,如果有严重失信行为的纳税人则会直接判为D级。

五、什么是年度评价指标

年度评价指标是由经常性指标、非经常性指标构成。如果是非经常性指标齐全,从100分起评,否则从90分起评。

非经常性指标缺失是指在评价年度内,在税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查、税务稽查出具的决定结论文书的记录。

六、评价指标包括了什么

评价指标包括纳税人信用历史信息、税务内部信息和税务外部信息。

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录,这些信息就只记录不参与评价。

税务内部信息包括涉税申报信息,税费款缴纳信息,发票与税控器具信息,登记与账簿信息,纳税评估、税务审计、反避税调查信息,税务稽查信息,共六大类。

要注意,外部评价信息将影响纳税人能否评为A级。

七、哪些指标是纳税人最经常被扣分的

纳税人需要注意以下几类常见的扣分指标:

1.未按规定开具或核销外出经营管理证明的,每次扣3分;

2.未按照相关规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的,按次扣3分;

3.未按规定期限纳税申报的,将按税种按次扣5分;

4.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款的,按次扣5分;

5.已代扣代缴税款,未按规定解缴的,按次扣11分。

八、成为

成为A级纳税人,可以享受以下好处:税务机关社会公告表彰、放宽发票领用、优先办理出口退税等优质服务,还可以享受我省31个部门提供的守信激励措施,比如“银税互动”“税保合作”等等。

九、出现哪些情形不能评为

不能评为A级的情形有:

1.实际生产、经营期不满3年的;

2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的;

3.非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的;

4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的。

十、被评为

如果被评为D级纳税人,将会受到很多限制,比如发票严格管理、加强出口退税审核、提高监督检查频次、D级保留两年且第三年不得评为A级,还将在投融资、项目招标、政府采购、荣誉授予等各领域予以限制。

十一、出现哪些情形会直接评为

直接被评为D级的情形有:偷税,逃避缴纳税款,骗取出口退税,骗取税收优惠,暴力抗税,虚开增值税专用发票,非正常户纳税人,非正常户和D级纳税人直接责任人新开办的企业,税收违法“黑名单”企业等十类严重失信情形。

十二、哪些途径可以查询纳税信用评价结果

每年4月份,税务机关将会确定上一年度纳税信用评价结果。纳税人可通过办税服务厅等渠道查询自己的纳税信用级别。同时,税务机关将在门户网站公布A级纳税人名单。


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